企业年金是什么怎么取

作者：丝路商标

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发布时间：2026-10-26 19:42:10

标签：企业年金是啥怎么取

企业年金是什么？怎么取？全面解析与实用指南一、企业年金的基本概念企业年金是企业在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，属于"第二支柱"养老金体系的重要组成部分。根据《企业年金办法

企业年金是什么？怎么取？全面解析与实用指南

一、企业年金的基本概念

企业年金是企业在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，属于"第二支柱"养老金体系的重要组成部分。根据《企业年金办法》（人社部令第36号）规定，企业年金具有以下核心特征：

自愿性：企业可自主决定是否建立年金计划

补充性：作为基本养老保险的补充

长期性：资金积累周期通常为15-30年

市场化：由专业机构进行投资管理

截至2023年底，全国企业年金覆盖企业达12.8万家，参保职工超3200万人（数据来源：人社部2023年度报告）。企业年金基金规模突破2.2万亿元，占城镇职工基本养老保险基金规模的10%以上。

二、企业年金的运作机制

1. 资金来源结构

2. 资金管理方式

资金来源	占比范围	说明
企业缴费	1%-8%	企业每年按一定比例缴纳
职工个人缴费	1%-4%	职工自愿按工资比例缴纳
企业年金投资收益	不限	基金投资产生的增值部分

受托人：负责基金资产的保管和投资管理

托管人：银行等金融机构负责资产托管

投资管理人：专业机构进行市场化运作

账户管理人：负责个人账户管理服务

3. 投资运营特点

企业年金基金投资需遵循"双低"原则：

投资风险低：主要投资于国债、银行存款等低风险产品

投资期限长：平均投资周期达15年以上

根据中国银保监会数据，2022年企业年金基金平均年化收益率达6.8%，高于银行定期存款利率（约2.5%）。

三、企业年金的领取方式详解

1. 基本领取条件

2. 领取流程图解

领取情形	条件说明	领取方式
退休领取	年满60周岁或达到法定退休年龄	定期领取（月/季/年）
离职领取	与企业解除劳动关系	一次性领取或转入新单位年金计划
出国定居	长期居住国外	可选择一次性领取或继续投资
身故领取	职工死亡时	由继承人一次性领取
丧失劳动能力	部分丧失劳动能力	可提前申请领取

申请资格审核 → 提交相关证明材料 → 基金清算 → 领取方式选择 → 资金划拨

3. 实际案例分析

某科技公司员工张女士：

工作年限：12年

个人账户余额：85万元

领取方案：选择按月领取（约4,500元/月）

税收优惠：个人领取时暂不征收个人所得税

四、企业年金的税收优惠政策

根据财政部、税务总局相关规定：

缴费阶段：企业缴费部分可在税前扣除（不超过工资总额的8%）

投资阶段：基金投资收益暂不征税

领取阶段：个人领取时暂不征收个人所得税（需符合税收递延政策）

注：具体政策以最新税收法规为准，建议咨询专业税务师。

五、企业年金的注意事项

选择权问题：职工有权选择是否参与年金计划

转移接续：离职时可将年金账户转移至新单位或个人养老金账户

投资风险：需关注基金投资组合和市场波动

权益归属：职工离职后仍享有账户权益

信息披露：企业需定期向职工披露基金运营情况

六、企业年金与基本养老保险的区别

七、企业年金的未来发展

对比维度	企业年金	基本养老保险
主体	企业自主建立	政府强制实施
覆盖范围	部分企业及职工	所有城镇职工
缴费比例	企业1%-8%，个人1%-4%	由政府规定统一比例
投资管理	市场化运作	政府统一管理
领取条件	更灵活多样	固定退休年龄