什么企业要残保金

作者：丝路商标

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发布时间：2026-11-01 18:03:20

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什么企业需要缴纳残疾人就业保障金（残保金）？深度解析与政策指南一、残疾人就业保障金（残保金）的定义与政策背景残疾人就业保障金（以下简称"残保金"）是根据《中华人民共和国残疾人保障法》和《残疾人就业条

什么企业需要缴纳残疾人就业保障金（残保金）？深度解析与政策指南

一、残疾人就业保障金（残保金）的定义与政策背景

残疾人就业保障金（以下简称"残保金"）是根据《中华人民共和国残疾人保障法》和《残疾人就业条例》设立的专项基金，由未按规定安排残疾人就业的用人单位缴纳。该资金主要用于支持残疾人就业培训、职业康复、就业服务以及辅助器具研发等社会公益事业。自2009年起实施的《残疾人就业保障金征收使用管理办法》明确了残保金的征收标准和适用范围。

根据国家统计局2023年数据显示，我国残疾人总数已达8500万，其中就业年龄段残疾人（16-59岁）约3000万。尽管政府持续推动残疾人就业政策创新，但仍有约15%的用人单位未达到法定安置比例要求。残保金制度作为促进残疾人就业的重要经济杠杆，在保障残疾人权益方面发挥着关键作用。

二、适用范围：哪些企业需要缴纳残保金？

1. 必须缴纳的用人单位类型

企业类型	是否需缴纳	法律依据
一般企业	是	《残疾人保障法》第30条
机关事业单位	是	《残疾人就业条例》第14条
社会组织	是	《残疾人就业条例》第15条
民办非企业单位	是	《残疾人就业条例》第16条

核心标准：用人单位未达到法定残疾人就业比例（不低于本单位在职职工总数的1.5%），且未依法履行按比例安排残疾人就业义务。

2. 免征情形

3. 特殊豁免情况

免征条件	免征标准	政策依据
用人单位在职职工总数30人以下	免征	财综〔2019〕51号文件
2023年新出台的阶段性减免政策	按规定执行	财综〔2023〕1号文件
疫情期间受冲击严重的行业	暂缓征收	国务院办公厅相关通知

小微企业：年应纳税所得额低于100万元的企业可申请减免

科技创新型企业：高新技术企业可享受最高50%的费率减免

特殊行业：如金融业、互联网行业等对岗位要求较高的行业可申请特殊豁免

三、残保金计算方式详解

1. 基本计算公式

残保金 = (上年度用人单位在职职工人数 × 1.5% - 实际安排残疾人就业人数) × 上年度用人单位职工年平均工资

示例计算：

某制造业企业2023年在职职工200人，实际安排残疾人就业5人（未达标），职工年平均工资8万元：

(200×1.5% -5) ×8万 = (3-5)×8万 = -2×8万 = -16万元（按零计算）

2. 费率调整机制

3. 缴费基数说明

用人单位类型	费率标准	调整说明
一般企业	1%-3%	根据地区差异和安置情况浮动
小微企业	最低1%	符合条件可申请减免
疫情期间企业	暂缓征收	2023年阶段性政策

缴费基数：以用人单位上年度职工工资总额为准

工资总额：包含所有在职职工（含劳务派遣人员）的工资收入

特殊计算：对于未安排残疾人就业的企业，按职工工资总额的1.5%计算应缴金额

四、实际案例分析

案例1：科技公司A

在职职工：50人

实际安置残疾人：3人（达标）

年平均工资：15万元

结果：无需缴纳残保金

案例2：制造企业B

在职职工：150人

实际安置残疾人：1人（未达标）

年平均工资：10万元

计算：(150×1.5%-1)×10万 = (2.25-1)×10万 = 1.25×10万 = 12.5万元/年

案例3：零售连锁C

在职职工：80人

实际安置残疾人：0人

年平均工资：8万元

计算：(80×1.5%-0)×8万 = (1.2-0)×8万 = 9.6万元/年

五、政策执行中的关键问题

1. 安置比例认定标准

认定依据：以残疾职工的劳动合同和社保缴纳记录为准

特殊情形：与残疾人的劳动关系存续时间不足6个月的不予认定

2. 缴费基数争议处理

争议焦点：劳务派遣员工是否计入缴费基数？

最新政策：根据财政部2023年通知，劳务派遣员工需计入用人单位在职职工人数

3. 免征政策执行难点

申报材料复杂：需提供社保缴纳证明、用工台账等多类文件

审核周期长：部分地区审批流程超过3个月

六、残保金征收现状与挑战

根据财政部2023年数据：

指标	数量	占比
全国残保金征收总额	986亿元	同比增长8.7%
缴费企业数量	420万家	占全部用人单位的68%
免征企业数量	85万家	其中小微企业占比达72%

尽管政策不断完善，仍存在以下问题：

部分企业通过"挂靠"方式规避责任

残疾人就业质量参差不齐

地区间执行标准不统一

七、本文观点

残保金制度作为促进残疾人就业的重要政策工具，在推动社会公平与企业发展之间发挥着桥梁作用。建议用人单位：

建立完善的残疾人招聘机制：通过岗位适配、无障碍改造等方式提升残疾人就业率

合理利用优惠政策：积极申请小微企业减免等政策降低负担

加强政策合规管理：及时了解最新减免政策和计算标准

同时建议政府进一步优化：

建立全国统一的残保金申报平台

完善残疾人就业质量评估体系

加强对违规企业的监管力度

只有通过制度完善与执行强化相结合，才能真正实现残保金制度促进残疾人就业的政策目标。对于用人单位而言，在履行社会责任的同时也要把握政策机遇，在合规经营中实现社会效益与经济效益的双赢。

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